资金变动 ● 简明银行会计:程序员视角-技术圈

原文再续，书接上一回

●第一章：会计与银行会计●第二章：左右开弓的记账法
●第三章：利润的来龙去脉继续阅读《简明银行会计：程序员视角》这一回讲到交易过程中的资金变动。

❑ 第一节：结算和清算买家和卖家之间实现交易，银行提供的是“结算”工具，而资金在银行体系的流动则是“清算”工具，其中“结算”和“清算”是两个完全不同的概念，需要注意区分。
①清算=算账：资金在银行体系里面流转，需要计算应收和应付之间的互相抵销情况，得出最终应该付款多少、收款多少。
②结算=转账：执行清算的结果，利用金融工具完成相关交易的支付。
❑ 第二节：余额方向假设同一个二级分行下面有两个核算网点甲和乙。甲网点A客户要向乙网点的B客户转账。
如果两个网点之间没有信任关系，要完成这个过程，就必须要先从甲网点把钱取出来，再到乙网点把钱存进去。
先取钱再存钱是很麻烦的事情，由于甲乙网点是由同一个二级分行管理，两核算网点不能赖账，所以想了一个更加简单的新办法。
甲网点再加一个应付现金的科目；乙网点再加一个应收现金的科目，通过两笔分录来记账实现转账的过程。
其中，应付现金是负债类，应收现金是资产类，网点甲有一个应收现金，网点乙有一一个应付现金，到了一定时间再通过清算来解决。
❑ 第三节：汇款和转账区分：异地汇款、同城转账
❑ 第四节：行内转账区分：辖区内转账、跨辖区转账
❑ 第五节：跨行转账熟悉入账顺序：

工行核算网点：“客户存款”→“待清算辖区内往来”。
工行清算体系：“待清算辖区内往来”→“往账(待清算)”。
建行入账过程。
央行清算体系：收到建行回执后，“工行存放备付金”→“建行存放备付金’。
工行清算体系：收到央行回执后，“往账(待清算)”→“存放央行”。

第四章·思维导图

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